Từ năm 2026, hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai, ngưỡng không phải nộp thuế tăng lên 1 tỷ đồng và lệ phí môn bài được bãi bỏ.
Lưu ý về bài viết
Nội dung mang tính thông tin tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý cho từng trường hợp cụ thể.
Năm 2026, Việt Nam thực hiện một trong những thay đổi căn bản nhất từ trước đến nay trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Nhà nước bãi bỏ thuế khoán, chuyển toàn bộ sang cơ chế kê khai, bỏ lệ phí môn bài và nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên gấp năm lần.
Ngưỡng miễn thuế hiện hành là 1 tỷ đồng, không phải 500 triệu đồng
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế đã thay đổi hai lần trong thời gian ngắn. Khi viện dẫn, người đọc cần xác định đúng giai đoạn áp dụng:
| Giai đoạn | Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế | Căn cứ |
|---|---|---|
| Trước 2026 | 100 triệu đồng/năm, sau nâng lên 200 triệu đồng/năm | Luật Thuế TNCN 2007; Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 |
| Luật 109/2025/QH15 khi thông qua | 500 triệu đồng/năm | Luật 109/2025/QH15; Nghị định 68/2026/NĐ-CP |
| Hiện hành, áp dụng từ 01/01/2026 | 1 tỷ đồng/năm | Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP |
Ngưỡng 1 tỷ đồng áp dụng cho cả thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Theo ước tính, khoảng 2.556.042 hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng mới này và không phải nộp thuế.
Ngưỡng mới được áp dụng hồi tố. Nghị định 141/2026/NĐ-CP được ban hành ngày 29/4/2026 nhưng áp dụng hồi tố từ ngày 01/01/2026. Hộ kinh doanh đã nộp thuế theo ngưỡng 500 triệu đồng trong những tháng đầu năm nên rà soát lại để xác định số thuế đã nộp thừa.
Hộ kinh doanh trên ngưỡng tính thuế theo một trong hai phương pháp
Phương pháp 1: Tính trên thu nhập, bắt buộc khi doanh thu trên 3 tỷ đồng
Phương pháp mới này được xây dựng theo hướng tương tự cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ trừ chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ
| Doanh thu/năm | Thuế suất trên thu nhập | Bắt buộc hay tự chọn |
|---|---|---|
| Đến 1 tỷ đồng | Miễn thuế | |
| Trên 1 đến 3 tỷ đồng | 15% | Được chọn giữa phương pháp này hoặc tính theo % doanh thu |
| Trên 3 đến 50 tỷ đồng | 17% | Bắt buộc |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% | Bắt buộc |
Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 3 tỷ đồng bắt buộc chuyển sang phương pháp tính trên thu nhập tính thuế từ năm tiếp theo. Theo phương pháp này, hộ phải ghi chép sổ sách kế toán và lưu giữ đầy đủ chứng từ chi phí.
Phương pháp 2: Tính theo tỷ lệ trên doanh thu, áp dụng cho doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng
Phương pháp này áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng và lựa chọn cách tính theo tỷ lệ. Số thuế được xác định theo công thức sau (Nghị định 68/2026/NĐ-CP):
Thuế TNCN phải nộp = Tỷ lệ % × (Doanh thu trừ ngưỡng miễn thuế)
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ thuế TNCN | Tỷ lệ thuế GTGT |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% | 1% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% | 3% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% | 5% |
| Cho thuê tài sản; nội dung số, trò chơi điện tử | 5% | 5% |
| Đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp | 5% | Không áp dụng |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% | 2% |
Nội dung số và trò chơi điện tử chịu tỷ lệ cao hơn. Nhóm nội dung số, trò chơi điện tử nay được tách thành nhóm riêng, với tỷ lệ thuế TNCN 5%. Tỷ lệ này cao hơn đáng kể so với mức 2% của nhóm dịch vụ thông thường, nhóm mà các hoạt động này trước đây thường được xếp vào. Thay đổi này tác động trực tiếp đến cá nhân và hộ kinh doanh sáng tạo nội dung số hoặc phát hành trò chơi điện tử. Hoạt động cho thuê bất động sản cũng chịu tỷ lệ 5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng.
Lệ phí môn bài được bãi bỏ cho mọi chủ thể kinh doanh
Lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025. Việc bãi bỏ áp dụng cho toàn bộ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, không chỉ riêng hộ kinh doanh.
Từ thời điểm này, hộ kinh doanh chỉ còn nghĩa vụ nộp hai sắc thuế vào ngân sách nhà nước: thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Nhờ đó, hộ kinh doanh phải thực hiện ít thủ tục hơn đáng kể, đặc biệt là hộ kinh doanh quy mô nhỏ.
Hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai và tự nộp thuế
Cơ chế thuế khoán bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026. Cơ chế này đã tồn tại nhiều thập kỷ và thường bị đánh giá là thiếu minh bạch, dễ phát sinh cơ chế xin cho. Từ nay, hộ kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm.
Thay đổi này đặt ra một số yêu cầu mới đối với hộ kinh doanh:
- Hộ kinh doanh phải ghi chép doanh thu đầy đủ, kể cả doanh thu từ bán hàng trực tuyến và doanh thu thanh toán không dùng tiền mặt.
- Hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của pháp luật.
- Hộ kinh doanh cần lưu giữ chứng từ chi phí. Yêu cầu này đặc biệt quan trọng với hộ áp dụng phương pháp tính trên thu nhập, vì khoản chi không có chứng từ hợp lệ sẽ không được trừ.
- Hộ kinh doanh phải kê khai định kỳ theo hướng dẫn tại thông tư của Bộ Tài chính.
Các mốc thời gian của cải cách thuế hộ kinh doanh
| Mốc | Nội dung |
|---|---|
| 01/01/2026 | Bãi bỏ thuế khoán, chuyển sang kê khai; ngưỡng 1 tỷ đồng có hiệu lực (áp dụng hồi tố theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP); bỏ lệ phí môn bài theo Nghị quyết 198/2025/QH15 |
| 05/3/2026 | Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có hiệu lực |
| 01/7/2026 | Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực chung |
Những việc hộ kinh doanh nên làm ngay
- Xác định lại nhóm doanh thu để biết hộ được miễn thuế, được lựa chọn phương pháp tính thuế, hay bắt buộc tính trên thu nhập tính thuế.
- Nếu doanh thu từ 1 đến 3 tỷ đồng: hộ kinh doanh nên so sánh số thuế phải nộp theo hai phương pháp trước khi lựa chọn. Hộ có biên lợi nhuận thấp thường nộp ít thuế hơn khi tính trên thu nhập. Ngược lại, hộ có biên lợi nhuận cao và ít chứng từ chi phí thường nộp ít thuế hơn khi tính theo tỷ lệ trên doanh thu.
- Rà soát số thuế đã nộp từ đầu năm 2026 theo ngưỡng 500 triệu đồng, và làm thủ tục xử lý số thuế nộp thừa.
- Thiết lập hệ thống ghi chép và hóa đơn điện tử ngay từ đầu, không chờ đến khi doanh thu vượt ngưỡng, vì chứng từ chi phí không thể lập bổ sung cho quá khứ.
- Nếu doanh thu đang tiến gần 3 tỷ đồng: hộ kinh doanh nên sớm cân nhắc chuyển đổi thành doanh nghiệp. Khi đã bắt buộc tính thuế trên thu nhập, hộ chịu gánh nặng tuân thủ tương đương doanh nghiệp nhưng không được hưởng các ưu đãi dành cho doanh nghiệp.